В Казахстане изменили правила возврата НДС: что важно знать

​Налоговая объяснила, кому теперь не вернут налог и в каких случаях.

Недавно на сайте egov.kz в разделе " Открытые НПА" комитет госдоходов РК опубликовал краткое описание проекта приказа минфина "Об утверждении правил возврата суммы превышения налога на добавленную стоимость". Подробности самих правил inbusiness.kz узнавал в профильном ведомстве.

С 1 января 2026 года в Казахстане вступают в силу новые правила возврата суммы превышения НДС, утверждённые министерством финансов. Документ вносит существенные изменения в процедуру взаимодействия налогоплательщиков с государством, предлагая более прозрачные механизмы.

Под суммой превышения НДС понимается излишек, образующийся, когда сумма НДС, отнесенного в зачёт, превышает сумму начисленного НДС.

Новые правила чётко определяют, кому полагается возврат:

• Плательщикам НДС, реализующим товары, работы или услуги по нулевой ставке.
• Компаниям, работающим по контрактам на недропользование.
• Лицам, приобретающим товары и услуги для строительства производственных зданий, впервые вводимых в эксплуатацию.

При этом существует ряд случаев, когда возврат невозможен. Например, если превышение НДС образовалось за счёт счетов-фактур от заготовительных организаций в агропромышленном комплексе или в результате отнесения в зачёт по товарам, связанным с полезными ископаемыми.

Процедура возврата — упрощение и контроль

Государственная услуга по возврату НДС будет оказываться через веб-портал "электронного правительства" или информационные системы органов госдоходов. Налогоплательщик подает требование о возврате, после чего процесс идёт по одному из двух путей, выбранных им: упрощенный порядок или тематическая налоговая проверка.

Для определения рисков и подлежащей к возврату суммы будет использоваться система управления налоговыми рисками (СУНР), что делает процесс более автоматизированным и управляемым.

• "Этот механизм предназначен для налогоплательщиков с высоким уровнем доверия. Он доступен тем, кто находится на налоговом мониторинге, и тем, у кого доля оборота по нулевой ставке составляет не менее 50% от общего оборота", — говорится в новых правилах.

В документе перечислены основные условия для применения упрощенного порядка:

• Отсутствие у компании неисполненных уведомлений от налоговых органов.
• Наличие подтвержденного возврата НДС в течение последних 12 месяцев.
• Отсутствие возбужденных уголовных дел по статьям 216 и 245 Уголовного кодекса РК.

В случае соответствия этим критериям, возврат осуществляется в течение 15 рабочих дней. Сумма возврата рассчитывается автоматически с помощью специальной формулы, учитывающей риски, связанные с контрагентами, например, их налоговая задолженность или расхождения в отчетности.

Если налогоплательщик не соответствует условиям упрощенного порядка, проводится тематическая налоговая проверка. Её целью является подтверждение достоверности заявленной к возврату суммы. Срок возврата в этом случае составляет 55 рабочих дней.

В ходе проверки анализируются:

• Валютная выручка: проверяется факт поступления валютной выручки по экспортным операциям, так как это является одним из условий для возврата.
• Факт экспорта: налоговые органы анализируют данные для подтверждения фактического вывоза товаров с территории Казахстана.
• "Пирамида по поставщикам": один из самых важных этапов. Налоговики изучают всю цепочку поставщиков налогоплательщика, чтобы выявить признаки сомнительных операций, таких как искажение сведений или сделки, направленные на уклонение от уплаты налогов.

По результатам проверки составляется акт, где указываются все выявленные нарушения и суммы, не подлежащие возврату. При этом неподтвержденная сумма может быть возвращена в будущем, если налогоплательщик устранит причины отказа.

Отмечено, что новые правила сосредоточены на повышении прозрачности и эффективности процесса возврата НДС, одновременно усиливая государственный контроль для борьбы с налоговыми правонарушениями.

Проект приказа на публичном обсуждении до 7 октября текущего года.

Ранее мы писали, что бизнес обвиняет налоговиков в создании монополии на границе.